Yurt dışındaki bir firmadan yazılım, danışmanlık veya kullanım hakkı gibi bir hizmet aldığınızda, bu işlemin muhasebe kaydı yurt içi faturalardan farklı kurallara tabidir. Konu vergi mevzuatını yakından ilgilendirdiği için aşağıdaki bilgiler genel bir çerçeve sunar; işletmenizin spesifik durumu için mali müşavirinizle birlikte değerlendirme yapmanızı öneririz.
Yurt dışından alınan hizmetin Türkiye’ye “ithal edilmiş” sayılması KDV sorumluluğunu doğurur. Bu durumda KDV, hizmeti alan taraf olarak sorumlu sıfatıyla KDV 2 beyannamesi üzerinden beyan edilip ödenir — hizmeti veren yurt dışı firma değil, hizmeti alan işletme bu yükümlülüğü üstlenir. Buna karşılık, hizmetin Türkiye’de kullanılmaması veya KDV istisnası kapsamına girmesi durumunda bu yükümlülük ortadan kalkabilir.
Stopaj tarafında ise öncelikle Türkiye ile hizmeti veren firmanın bulunduğu ülke arasında bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) olup olmadığına bakılır; anlaşma varsa onun hükümleri, yoksa iç mevzuatımızdaki genel oranlar esas alınır. Bu tür işlemler özellikle reklamcılık, yazılım, danışmanlık, iletişim ve internet hizmetleri alan işletmelerde sık karşılaşılan bir durumdur.
Bu süreçleri manuel takip etmek, özellikle işlem hacmi arttıkça vergi riski taşır; doğru yapılandırılmış bir ERP ve e-Fatura altyapısı, bu tür kayıtların doğru ve zamanında oluşturulmasını büyük ölçüde kolaylaştırır.
İdeanet olarak, Logo Tiger ve Logo Go gibi ERP çözümlerinde yurt dışı hizmet faturalarının doğru muhasebeleştirilmesi için gereken kurgu ve entegrasyon desteğini sağlıyoruz.
CTA: “Yurt dışı hizmet faturalarınızın doğru muhasebeleştirilmesi için bize ulaşın: 0212 245 45 46 / info@ideanet.com.tr”
Kaynak: Logo Blog – Yurt dışı hizmet faturası muhasebe kaydı nasıl yapılır? (21 Haziran 2023)